La fattura elettronica cambia e dal primo luglio entrano in vigore nuove regole.
L’Agenzia delle entrate, gestore del Sistema di Interscambio, ne ha dato comunicazione pubblicando l’aggiornamento delle “Regole tecniche relative alla gestione delle fatture di cui all’art. 3, comma 1, d.lgs. 148/2018”.
Le nuove regole si adeguano alla norma europea EN 16931-1:2017, con cui è completata l’adozione della Direttiva 2014/55/UE relativa alla fatturazione elettronica in caso di appalti pubblici. Vengono introdotti nuovi elementi per la gestione conforme allo standard europeo di alcune casistiche specificatamente italiane, come lo split-payment, l’imposta di bollo, la ritenuta d’acconto o la cassa previdenziale.
FATTURA ELETTRONICA, I NUOVI CODICI
IVA
• N1 escluse ex art. 15;
• N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7- septies del DPR 633/72 (sia per committenti UE che extra UE) in fattura andrà evidenziato “inversione contabile” per i soggetti UE, “operazione non soggetta” per i soggetti extra UE;
• N2.2 non soggette – altri casi es. forfetari o art. 74 DPR 633/72 e tutti i casi in cui un soggetto IVA non è obbligato ad emettere fattura;
• N3.1 non imponibili – esportazioni ai sensi art. 8 1 c. lett. a) b) e b-bis) DPR 633/72
• N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie;
• N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino;
• N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione;
• N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento;
• N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond;
• N4 esenti;
• N5 regime del margine/IVA non esposta;
• N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero;
• N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro;
• N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile;
• N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati;
• N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari;
• N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici;
• N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi;
• N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico;
• N6.9 inversione contabile – altri casi (attualmente inutilizzabile);
• N7 IVA assolta in altro stato UE, Vendite a distanza art. 40 c. 3 e 4 e 41 c. 1 DL 331/93, prestazioni servizi di telecomunicazione, elettronici art. 7 sexies lett. f g e art. 74 sexies DPR 633/72.
Tipi ritenuta
• RT01 Ritenuta persone fisiche;
• RT02 Ritenuta persone giuridiche;
• RT03 Contributo INPS;
• RT04 Contributo ENASARCO;
• RT05 Contributo ENPAM;
• RT06 Altro contributo previdenziale.
Cassa Previdenziale
• TC01 Cassa nazionale previdenza e assistenza avvocati e procuratori legali
• TC02 Cassa previdenza dottori commercialisti
• TC03 Cassa previdenza e assistenza geometri
• TC04 Cassa nazionale previdenza e assistenza ingegneri e architetti liberi professionisti
• TC05 Cassa nazionale del notariato
• TC06 Cassa nazionale previdenza e assistenza ragionieri e periti commerciali
• TC07 Ente nazionale assistenza agenti e rappresentanti di commercio (ENASARCO)
• TC08 Ente nazionale previdenza e assistenza consulenti del lavoro (ENPACL)
• TC09 Ente nazionale previdenza e assistenza medici (ENPAM)
• TC10 Ente nazionale previdenza e assistenza farmacisti (ENPAF)
• TC11 Ente nazionale previdenza e assistenza veterinari (ENPAV)
• TC12 Ente nazionale previdenza e assistenza impiegati dell’agricoltura (ENPAIA)
• TC13 Fondo previdenza impiegati imprese di spedizione e agenzie marittime
• TC14 Istituto nazionale previdenza giornalisti italiani (INPGI)
• TC15 Opera nazionale assistenza orfani sanitari italiani (ONAOSI)
• TC16 Cassa autonoma assistenza integrativa giornalisti italiani (CASAGIT)
• TC17 Ente previdenza periti industriali e periti industriali laureati (EPPI)
• TC18 Ente previdenza e assistenza pluricategoriale (EPAP)
• TC19 Ente nazionale previdenza e assistenza biologi (ENPAB)
• TC20 Ente nazionale previdenza e assistenza professione infermieristica (ENPAPI)
• TC21 Ente nazionale previdenza e assistenza psicologi (ENPAP)
• TC22 INPS
Tipo documento
• TD01 fattura 380
• TD02 acconto/anticipo su fattura 386
• TD03 acconto/anticipo su parcella 386
• TD04 nota di credito 381
• TD05 nota di debito 383
• TD06 parcella 380
• TD16 integrazione fattura reverse charge interno 380
• TD17 integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero 380
• TD18 integrazione per acquisto di beni intracomunitari 380
• TD19 integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72 380
• TD20 autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
• TD21 autofattura per splafonamento 380
• TD22 estrazione beni da Deposito IVA 380
• TD23 estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA 380
• TD24 fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) 380
• TD25 fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b) 380
• TD26 cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) 380
• TD27 fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
Regime fiscale
• RF01 Ordinario
• RF02 Contribuenti minimi (art.1, c.96-117, L. 244/07)
• RF04 Agricoltura e attività connesse e pesca (artt.34 e 34-bis, DPR 633/72)
• RF05 Vendita sali e tabacchi (art.74, c.1, DPR. 633/72)
• RF06 Commercio fiammiferi (art.74, c.1, DPR 633/72)
• RF07 Editoria (art.74, c.1, DPR 633/72)
• RF08 Gestione servizi telefonia pubblica (art.74, c.1, DPR 633/72)
• RF09 Rivendita documenti di trasporto pubblico e di sosta (art.74, c.1, DPR 633/72)
• RF10 Intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al DPR 640/72 (art.74, c.6, DPR 633/72)
• RF11 Agenzie viaggi e turismo (art.74-ter, DPR 633/72)
• RF12 Agriturismo (art.5, c.2, L. 413/91)
• RF13 Vendite a domicilio (art.25-bis, c.6, DPR 600/73)
• RF14 Rivendita beni usati, oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione (art.36, DL 41/95)
• RF15 Agenzie di vendite all’asta di oggetti d’arte, antiquariato o da collezione (art.40- bis, DL 41/95)
• RF16 IVA per cassa P.A. (art.6, c.5, DPR 633/72)
• RF17 IVA per cassa (art. 32-bis, DL 83/2012)
• RF18 Altro
• RF19 Regime forfettario (art.1, c.54-89, L. 190/2014)
Modalità di pagamento
• MP01 Contanti
• MP02 Assegno;
• MP03 Assegno circolare;
• MP04 Contanti presso Tesoreria;
• MP05 Bonifico;
• MP06 Vaglia Cambiario;
• MP07 Bollettino Cambiario;
• MP08 Carta di pagamento;
• MP09 RID;
• MP10 RID utenze;
• MP11 RID veloce;
• MP12 RIBA;
• MP13 MAV;
• MP14 Quietanza erario;
• MP15 Giroconto su conti di contabilità speciale;
• MP16 Domiciliazione bancaria;
• MP17 Domiciliazione postale;
• MP18 Bollettino di c/c postale;
• MP19 SEPA Direct Debit;
• MP20 SEPA Direct Debit Core;
• MP21 SEPA Direct Debit B2B;
• MP22 Trattenuta su somme già riscosse;
• MP23 Pago PA
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